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ByVillanueva Riu Asesores

Nuevo Sistema de Información Inmediata del IVA

Con la implantación del nuevo sistema de gestión de IVA, basado en el Suministro Inmediato de Información (SII) unos 63.000 contribuyentes deberán enviar el detalle de los registros de facturación en un plazo de cuatro días a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.

¿En qué consiste?

El Sistema de Información Inmediata del IVA consiste, básicamente, en el suministro electrónico de los registros de facturación, integrantes de los Libros Registro del IVA. Para ello, deben remitirse a la AEAT los detalles sobre la facturación por vía telemática con cuya información se irán configurando los distintos Libros Registro, prácticamente en tiempo real; en ningún caso supone remitir las facturas concretas de los contribuyentes.

En el supuesto de facturas simplificadas, emitidas o recibidas, se podrán agrupar, siempre que cumplan determinados requisitos, y enviar los registros de facturación del correspondiente asiento resumen.

¿Quiénes están obligados a usar este sistema?

Las grandes empresas cuya facturación supere los 6 millones de euros, los grupos de IVA y aquellos sujetos pasivos inscritos en el Registro de Devolución de IVA (REDEME) están obligados a usar este nuevo sistema, lo que les permitirá presentar e ingresar sus autoliquidaciones periódicas del IVA 10 días más tarde de lo que hasta ahora era habitual.

De forma adicional cualquier otro sujeto pasivo que así lo quisiera puede acogerse a este sistema. Esta opción implicará que su obligación de autoliquidación será mensual y que además deberá permanecer en el sistema al menos durante el año natural para el que se ejercita la opción. La opción por la aplicación del SII deberá realizarse durante el mes de noviembre anterior al inicio del año natural en el que deba surtir efecto. La opción para el ejercicio 2017 deberá realizarse durante el mes de junio de este año.

¿Qué ventajas incorpora este nuevo sistema?

Este nuevo sistema mejorará el control tributario y supone una mejora sustancial en la relación de comunicación entre la Administración y el contribuyente, puesto que va a permitir tener una relación bidireccional, automatizada e instantánea.

Se dispondrá de información de calidad en un intervalo de tiempo suficientemente corto como para agilizar el sistema de gestión del IVA.

Obtención de “Datos Fiscales”, ya que el contribuyente dispondrá en la Sede electrónica de la AEAT de un Libro Registro “declarado” y otro “contrastado” con la información de contraste procedente de terceros que pertenezcan al colectivo de este sistema o de la base de datos de la AEAT.

Los contribuyentes podrán contrastar dicha información antes de la finalización del plazo de presentación de su declaración mensual de IVA.

El contribuyente tendrá la posibilidad de corregir los errores cometidos en los envíos sin necesidad de ser requerido por la AEAT para ello.

Disminución de los requerimientos de información por parte de la AEAT, ya que muchos de los requerimientos actuales tienen por objeto solicitar los Libros registro, las facturas o datos contenidos en las mismas para comprobar determinadas operaciones.

Moderniza y estandariza la forma de llevar los tradicionales Libros Registro de IVA.

Reducción de las obligaciones formales, suprimiendo la obligación de presentación de los modelos 347, 340 y 390.

Reducción de los plazos de realización de las devoluciones, al disponer la AEAT de la información en tiempo casi real y de mayor detalle sobre las operaciones.

Los contribuyentes incluidos en el nuevo sistema verán ampliados en 10 días los plazos de presentación e ingreso de sus autoliquidaciones periódicas del IVA.

¿Cómo afectará a las empresas?

El Sistema de Información Inmediata del IVA implicará más obligaciones para las empresas y un mayor gasto de recursos ya que deberán adaptar sus programas informáticos al nuevo sistema, realizarán declaraciones tributarias con mayor frecuencia y sus comunicaciones con Hacienda se verán incrementadas. Los contribuyentes obligados a usar este nuevo sistema, representan el 80% de la facturación empresarial del país que ahora, sin duda, deberán adaptarse a las nuevas tecnologías.

De momento, y a pesar de que la entrada en vigor del SII fue el 1 de julio, durante el primer semestre de 2017 se han programado pruebas piloto en las que está previsto que participen sólo un número representativo de empresas. Las principales compañías de software que operan en territorio nacional y que dan soporte a la mayoría del colectivo incluido en el sistema, apoyarán esta transición, debido a la gran infraestructura técnica necesaria para gestionar el volumen de información de que se va a disponer a partir de ahora.

No dudes en consultarnos tus dudas sobre este nuevo sistema,

¡Estaremos encantados de ayudarte!

ByVillanueva Riu Asesores

Nueva Ley de Reformas del Trabajo Autónomo

Nueva Ley de Reformas del Trabajo Autónomo, ¿Qué medidas nuevas incorpora?

Pendiente de ser revisada en el Senado, la nueva Ley de Reformas del Trabajo Autónomo volverá al Congreso para su aprobación definitiva, presumiblemente después de las vacaciones. Gracias a las nuevas medidas que se adoptarán, las condiciones de trabajo y seguridad social de Pymes y autónomos mejorarán; se reducirán las cargas fiscales y administrativas y el emprendimiento se verá impulsando, facilitando la actividad.

Repasamos algunas de las medidas más relevantes a continuación:

Cuotas y cotizaciones

– Corrección para que la cuota de los societarios se vincule a la subida del SMI y se determine a partir de ahora en los Presupuestos Generales de cada ejercicio.

– Reducción a la mitad de los recargos de la Seguridad Social por retrasos en las cuotas. Se pasará del 20% actual al 10% en el primer mes.

– Los autónomos podrán cambiar hasta cuatro veces al año su base de cotización para adecuarla mejor a los ingresos.

– Devolución, de oficio, del exceso de cotización de las personas en pluriactividad sin que sea la persona la que deba solicitar su devolución.

– Se permiten tres altas y tres bajas al año y que los autónomos sólo paguen por los días que han trabajado, en el mes de alta o de baja.

–  Ampliación de la tarifa plana de 50€ durante un año para quienes se den de alta en el régimen especial de trabajadores autónomos (RETA) por primera vez. Además, se podrá reemprender con tarifa plana dos años después de haber interrumpido la actividad frente a los 5 años de espera anteriores.

Maternidad y personas dependientes

– Tarifa plana para las mujeres que se reincorporen al trabajo tras la maternidad.

– Exención del 100% de la cuota de autónomos durante 12 meses por el cuidado de menores o dependientes, para garantizar una mejor conciliación laboral y familiar.

– Mejora de las condiciones para emprender de las personas con discapacidad. Además, se facilita la contratación de los hijos con discapacidad de los autónomos.

Jubilación

– Los autónomos empleadores en edad de jubilación podrán compatibilizar el cobro del 100% de la pensión con el trabajo por cuenta propia, mientras que hasta ahora sólo podía disfrutar de 50% de la pensión.

Formación

– Mejora de los programas de formación e información de la prevención de riesgos laborales, con una mayor participación de la organización de autónomos.

– Derecho a la formación adaptada a las necesidades reales de los autónomos, para mejorar su consolidación empresarial y su competitividad.

Deducciones y accidentes in itinere

– Establecimiento de deducciones del 20% de los gastos de suministros de agua, luz, electricidad y telefonía cuando los autónomos trabajen desde su domicilio.

– Deducciones de hasta 12€ diarios por comidas fuera de casa por motivos de trabajo, siempre que esas dietas puedan ser justificadas mediante pago con tarjeta o cheques restaurante y se realicen en días laborables.

– Reconocimiento de accidentes in itinere para los autónomos.

Consúltanos tus dudas sobre esta Ley de Reformas del Trabajo Autónomo ¡estaremos encantados de ayudarte!

ByVillanueva Riu Asesores

Calendario Fiscal 2017 …primer semestre!

Calendario fiscal 2017 para empresas y autónomos, con las principales fechas e impuestos a tener en cuenta a lo largo del año: retenciones, IRPF, IVA, declaración de la renta e impuesto de sociedades… un práctico recordatorio de las distintas obligaciones necesarias para cumplir con las administraciones y evitar el riesgo de una posible sanción por parte de Hacienda.

Hasta el 20 de febrero

Renta y Sociedades
Número de identificación fiscal
IVA
Planes, fondos de pensiones, sistemas alternativos, mutualidades de previsión social, planes de previsión asegurados, planes individuales de ahorro sistemático, planes de previsión social empresarial y seguros de dependencia
Subvenciones, indemnizaciones o ayudas de actividades agrícolas, ganaderas o forestales
Impuesto sobre las primas de seguros
Impuestos especiales de fabricación
Impuesto especial sobre la electricidad
Impuestos medioambientales

Hasta el 28 de febrero

Impuesto sobre Sociedades.
Declaración anual de consumo de energía eléctrica.
Declaración informativa anual de operaciones realizadas por empresarios o profesionales adheridos al sistema de gestión de cobros a través de tarjetas de crédito o débito.
Declaración informativa de entidades en régimen de atribución de rentas.
Declaración informativa anual de planes de ahorro a largo plazo.
Declaración anual de operaciones con terceros.

Hasta el 20 de marzo

Renta y Sociedades.
IVA.
Impuesto sobre las Primas de Seguros.
Impuestos Especiales de Fabricación.
Impuesto Especial sobre la Electricidad.

Hasta el 30 de marzo

Impuestos Medioambientales.

Hasta el 31 de marzo

Declaración informativa anual de imposiciones, disposiciones de fondos y de los cobros de cualquier documento.
Declaración informativa de valores, seguros y rentas.
Declaración informativa sobre clientes perceptores de beneficios distribuidos por instituciones de inversión coletiva españolas, así como de aquellos por cuenta de los cuales la entidad comercializadora haya efectuado reembolsos o transmisiones de acciones o participaciones.
Declaración informativa sobre clientes con posición inversora en instituciones de inversión colectiva españolas, referida a fecha 31 de diciembre del ejercicio, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones en instituciones de inversión colectiva españolas.
Impuesto sobre hidrocarburos.
Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero.

Desde el 5 de abril hasta el 30 de junio

Renta y Patrimonio.
Hasta el 20 de abril.
Renta y Sociedades.
IVA.
Impuesto sobre las Primas de Seguros.
Impuestos Especiales de Fabricación.
Impuesto Especial sobre la Electricidad.
Impuestos Medioambientales.
Impuesto Especial sobre el Carbón.

Hasta el 2 de mayo

Número de Identificación Fiscal.
Desde el 11 de mayo hasta el 30 de junio.
Renta.

Hasta el 22 de mayo

Renta y Sociedades.
IVA.
Impuesto sobre las Primas de Seguros.
Impuestos Especiales de Fabricación.
Impuesto Especial sobre la Electricidad.
Impuestos Medioambientales.

Hasta el 31 de mayo

Declaración anual de cuentas financieras en el ámbito de la asistencia mutua.
Declaración anual de cuentas financieras de determinadas personas estadounidenses.

Hasta el 20 de junio

Renta y Sociedades.
IVA.
Impuesto sobre las Primas de Seguros.
Impuestos Especiales de Fabricación.
Impuesto Especial sobre la Electricidad.
Impuestos Medioambientales.
Hasta el 26 de junio.
Renta y Patrimonio.

Hasta el 30 de junio

Renta y Patrimonio
Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco de REF de Canarias y otras ayudas de Estado por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes sin establecimiento permanente.
IVA

ByTasio Villanueva Riu

Sociedades Civiles …nueva Tributación!

La AEAT, informa a las Sociedades civiles…

…que ejercen actividades económicas, lo referente a las modificaciones censales a realizar por las que se quieran disolver y liquidar por el régimen transitorio establecido por la DT 19ª de la Ley del IRPF, las cuales deben presentar en los primeros 6 meses de este año 2015, el modelo 036 marcando la casilla 140: “Dejar de ejercer todas las actividades económicas y/ profesionales” para “señalar el cese de actividad por estar en proceso de liquidación”.

La AEAT ha informado también, que las entidades que se acojan al citado régimen transitorio deben de adoptar el acuerdo de disolución hasta el 30 de junio de este año, siendo esta la fecha límite para comunicar el cese de actividad en el Modelo 036 (casilla 140), “lo cual supone dejar de realizar entregas o prestar servicios corrientes de la actividad”.

Desde ese momento se iniciaría el período de liquidación, de duración máxima seis meses desde el acuerdo de disolución, proceso que debe finalizar, en todo caso, antes del 31 de diciembre de 2016. Hasta el 31 de diciembre se podrá presentar el Modelo 036 señalando la casilla 150 de baja en el censo de empresarios, profesionales y retenedores. Durante ese tiempo, lógicamente, se podrán realizar todas las operaciones necesarias para la liquidación”.

No obstante, el Departamento de Gestión de la AEAT entiende que no se podrán realizar aquellas operaciones que supongan seguir con la actividad de la que ya se ha comunicado la disolución anteriormente.

Según ese criterio de la AEAT, los socios de sociedades civiles que pasarían a tributar por Sociedades en 2016 y opten por disolver dicha sociedad para ejercer la actividad a través de una comunidad de bienes o a título individual de cada socio, y han pensado finalizar la liquidación el 31 de diciembre de 2016, para iniciar la actividad bajo una nueva titularidad el 1 de enero de 2017, tendrían que cesar la actividad como sociedad civil el 30 de junio de 2016 y comenzar la actividad bajo la nueva titularidad el 1 de julio de 2016.

ByTasio Villanueva Riu

Lo que viene en 2016 en temas fiscales

Con el nuevo año llegan novedades en materia tributaria. Tras la reforma tributaria de finales del 2014 en IRPF e IS de manera principal y el posterior Real Decreto-ley 9/2015 el gobierno lo anunció como signo de recuperación de la economía española.

Impuesto sobre Sociedades

…baja al 25%. Con carácter general, el tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades pasa al 25% en 2016 desde el 28%. Este porcentaje se queda en el 15% para las empresas de nueva creación cuando «en el primer período impositivo la base imponible resulte positiva y en el siguiente». Por otro lado, una de las principales novedades impositivas se relaciona con la delimitación de los supuestos de tributación del Impuesto sobre Sociedades (IS). Modificaciones recogidas en el Artículo 63 de la Ley 48/2015, que reforma el apartado 3 del artículo 9 de la Ley 27/2014, de 27 de noviembre, de Impuesto sobre Sociedades. Texto donde se menciona que los colegios profesionales están parcialmente exentos de tributar en el IS.

Además, con efecto desde el 1 de enero del 2016, las sociedades civiles con objeto mercantil serán sujetos pasivos del impuesto y tributarán por los rendimientos que obtengan. No obstante, este cambio no afectará a las actividades profesionales.

En otro plano, para el cálculo de la base imponible del impuesto, hasta ahora, según el apartado 1 del Artículo 23 de la Ley 27/2014 del IS, las rentas procedentes de la «cesión del derecho de uso o de explotación de patentes, dibujos o modelos, planos, fórmulas o procedimientos secretos, de derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas» se integraban en la base imponible en un 40% de su importe de acuerdo a una serie de requisitos. A partir del 2016, estas rentas tendrán derecho a una reducción conforme a otro mecanismo especificado también en el Artículo 62 de la Ley 48/2015.

IRPF

…bajada de tipos medio punto porcentual.

Las reducciones esperadas de la tarifa del IRPF para los profesionales que ejerzan por cuenta ajena supondrán un ligero alivio aunque no serán tan pronunciadas en los bolsillos como la experimentadas a inicios del pasado año. Así, el primer tramo hasta 12.450 euros baja al 19%; de 12.450 hasta 20.200 euros al 24%; de 20.200 hasta 35.200 euros al 30% —se amplía la base máxima que estaba en 34.000 euros en 2014—; de 35.200 a 60.000 euros al 37%. Finalmente, el tipo máximo aplicado sobre rentas de 60.000 euros se reduce hasta el 45%. En cuanto a las rentas del ahorro, también cerrarán medio punto porcentual su disminución con el 19% hasta 6.000 euros; el 21% entre 6.000 y 50.000 euros; y al 23% para más de 50.000 euros.

Retenciones del IRPF

Las retenciones para profesionales por cuenta propia se mantienen en el 15% único, desde el 19% anterior, independientemente del nivel de ingresos. De esta forma, ya no se contempla el supuesto según el cual, el 15% de retención solo se aplicaba a los profesionales con un volumen de rendimientos íntegros inferior a 15.000 euros y que representara más del 75% de la suma de los rendimientos íntegros de actividades económicas y del trabajo obtenidos por el contribuyente dentro del ejercicio fiscal. Por su parte, aquellos profesionales que impartan cursos, conferencias, seminarios, o realicen obras literarias, artísticas o científicas también se les aplicará el 15%.

Los profesionales durante sus tres primeros años de actividad mantendrán el 7% de retención ya aplicado desde 2015 al igual que para profesiones como los recaudadores municipales o los mediadores de seguros. A los consejeros y administradores que gestionen entidades con un volumen de negocio inferior a los 100.000 euros se les reducirá la retención al 19% desde el 19,5% existente desde julio. Los gestores de entidades con actividad por encima de esta cifra de negocio verán rebajada su retención hasta el 35% desde el 37% que operaba el pasado año.